PODNIKOVÁ KOMBINÁCIA AKO FAKTOR OPTIMALIZÁCIE VPLYVU FINANČNEJ INŠTITÚCIE NA JEJ KAPITÁLOVÚ PRIMERANOSŤ

Abstrakt

Výška kapitálovej primeranosti finančných inštitúcií je dôležitá pri určovaní ich bezproblémového fungovania v budúcnosti. Na základe tejto definície môžeme povedať, že kapitálová primeranosť je ukazovateľom finančnej sily a dôveryhodnosti finančných inštitúcií. K hlavným ukazovateľom, ktoré ovplyvňujú kapitálovú primeranosť finančných inštitúcií, patrí vlastné imanie a rizikovo vážené aktíva. V príspevku sme dokázali, že uvedené faktory nie sú jedinými faktormi, ktoré dokážu ovplyvňovať kapitálovú primeranosť bánk. Jedným z nich je aj podniková kombinácia, ktorú IFRS 3 Podnikové kombinácie (2008) definuje ako transakciu, v rámci ktorej nadobúdateľ dosiahne ovládanie jedného alebo viacerých podnikov. Prostredníctvom zjednodušených praktických príkladov sme dokázali, že podniková kombinácia môže mať pozitívny, ale i negatívny dopad na kapitálovú primeranosť banky. Negatívne pôsobila podniková kombinácia v období finančnej krízy, kedy bol zasiahnutý sektor bankovníctva. Banky boli nútené znižovať svoj kapitál a riziko vážené aktíva sa im zvyšovali. Ak by finančné inštitúcie v tomto období získali kontrolu v inej finančnej inštitúcií, negatívne by to ovplyvnilo ich kapitálovú primeranosť, a to z toho dôvodu, že by ju ešte viac znížilo.Determining the capital adequacy of financial institutions is important in determining the smooth functioning of these institutions in the future. Based on this definition, we can say that the capital ratio is an indicator of financial strength and credibility of financial institutions. The main indicator that affect the capital adequacy of financial institutions are capital and risk weighted assets. In this paper, we have shown that these factors are not the only factors that can affect the capital adequacy of banks and insurance companies. One of them is the business combination for which IFRS 3 Business Combinations (2008 ) is defined as a transaction in which an acquirer obtains control of one or more businesses. Through simplified practical examples we prove that a business combination may have positive as well as negative impact on the capital adequacy of financial institutions. This fact could have adversely affected the business combination especially during the financial crisis. Which heavily hit the banking sectors. Banks were in this time forced to reduce their capital and risk – which caused increase ofweighted assets. In the case of gained control in another financial institution the capital adequacy would have been negatively affected and thanks to this, further capital decline would follow.